高新技術(shù)企業(yè)如何認定？如何申報？認定成功可享受哪些政策扶持？市科技局相關(guān)負責(zé)人就此答記者問。

問：高新技術(shù)企業(yè)認定工作開展的背景是什么？

答：高新技術(shù)企業(yè)認定工作開展的背景是國家為加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進經(jīng)濟升級發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準，科技部、財政部、國家稅務(wù)總局于2016年1月29日通過發(fā)布《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》開展的一項重要工作。

新認定辦法修改主要內(nèi)容有：

（一）《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》擴充服務(wù)業(yè)支撐技術(shù)內(nèi)容：檢驗檢測認證與標(biāo)準服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)與成果轉(zhuǎn)化服務(wù)、城市管理與社會服務(wù)；研發(fā)與設(shè)計服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、高技術(shù)專業(yè)化服務(wù)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)服務(wù)、電子商務(wù)與現(xiàn)代物流服務(wù)等。增加新技術(shù)：食品安全檢測技術(shù)、生活垃圾處置與資源化技術(shù)、增材制造（3D打�。┘夹g(shù)等。

（二）高新技術(shù)企業(yè)資格三年期滿，取消復(fù)審環(huán)節(jié)，企業(yè)需重新認定。

（三）重點扶持中小企業(yè)發(fā)展，研發(fā)費用占銷售收入比例由3%、4%、6%調(diào)整為3%、4%、5%。

（四）取消“近三年內(nèi)”獲得知識產(chǎn)權(quán)的限制等。

本次認定管理辦法的修改與完善，標(biāo)志著全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作從2016年進入了全新的發(fā)展階段。

問：高新技術(shù)企業(yè)認定工作開展的依據(jù)是什么？

答：高新技術(shù)企業(yè)認定工作開展的依據(jù)包括《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱《認定辦法》）、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號，以下簡稱《工作指引》）、《河南省高新技術(shù)企業(yè)認定管理實施細則》（豫科〔2008〕115號，以下簡稱《實施細則》）和《關(guān)于組織申報2016年度高新技術(shù)企業(yè)的通知》（豫高企〔2016〕1號）、《關(guān)于組織開展2016年度高新技術(shù)企業(yè)名稱變更工作的通知》（豫高企〔2016〕2號）。

問：國家高新技術(shù)企業(yè)可以享受什么優(yōu)惠政策？

答：企業(yè)所得稅減按15%征收。

問：高新技術(shù)企業(yè)認定需要滿足哪些基本條件？

答：認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。

（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%。

2.最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%。

3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。

（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

問：高新技術(shù)企業(yè)申報程序是什么？

答：具體申報程序如下：

（一）自我評價。企業(yè)對照《認定辦法》《工作指引》和《實施細則》進行自我評價。認為符合條件的，按照《認定辦法》《工作指引》和《實施細則》有關(guān)規(guī)定和要求準備申報材料。

（二）注冊填報。企業(yè)登錄高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn）在企業(yè)申報入口進行注冊登記，待注冊機構(gòu)確認后進行申報書的網(wǎng)上在線填報（已注冊企業(yè)不用重新注冊，可用原用戶名和密碼登錄系統(tǒng)進行申報）。

（三）網(wǎng)上提交。企業(yè)按系統(tǒng)要求提交材料給省認定機構(gòu)。其中在“上傳附件”欄內(nèi)上傳總大小在5M以內(nèi)的.rar格式文件（上傳文件為紙質(zhì)材料掃描件，必須清晰），包括：營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)注冊登記證件、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、職工和科技人員情況說明材料、科技成果轉(zhuǎn)化匯總表、專項報告或鑒證報告、年度審計報告主表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

（四）紙質(zhì)材料提交。企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)生成并打印《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》，且提供相關(guān)證明材料，證明材料必須與申請書所填內(nèi)容對應(yīng)，按裝訂順序逐頁編制目錄和頁碼，并將紙質(zhì)材料分別報送至市科技局、財政局、所屬稅務(wù)主管部門審查。

（五）焦作市推薦�？萍疾块T將各部門審查意見匯總，報焦作市高新技術(shù)企業(yè)認定初審管理工作委員審查，研究同意后統(tǒng)一推薦。企業(yè)申報材料一式三份（標(biāo)注正、副本，各部門審查情況表裝入申報材料），推薦文件一式三份，高新技術(shù)企業(yè)申報推薦匯總表、高新技術(shù)企業(yè)申報信息匯總表、高新技術(shù)企業(yè)申報聯(lián)系方式表各一式三份（含電子文檔）以及知識產(chǎn)權(quán)明細表、科技成果轉(zhuǎn)化明細表電子文檔報送材料委托受理單位——省高技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心618室。其余推薦文件、高新技術(shù)企業(yè)申報推薦匯總表、高新技術(shù)企業(yè)申報信息匯總表、高新技術(shù)企業(yè)申報聯(lián)系方式表各一式一份報送省科技廳高新技術(shù)處2422房間。

問：高新技術(shù)企業(yè)認定程序是什么？

答：具體認定程序如下：

（一）企業(yè)申請

企業(yè)對照認定辦法進行自我評價。認為符合認定條件的，在高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)注冊登記，向認定機構(gòu)提出認定申請。申請時提交下列材料：

1.高新技術(shù)企業(yè)認定申請書。

2.證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件。

3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項目立項證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料。

4.企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認證認可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等相關(guān)材料。

5.企業(yè)職工和科技人員情況說明材料。

6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料。

7.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）。

8.近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

（二）專家評審

認定機構(gòu)應(yīng)在符合評審要求的專家中，隨機抽取組成專家組。專家組對企業(yè)申報材料進行評審，提出評審意見。

（三）審查認定

認定機構(gòu)結(jié)合專家組評審意見，對申請企業(yè)進行綜合審查，提出認定意見并報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。認定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)公示10個工作日，無異議的，予以備案，并在高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)公告，由認定機構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的高新技術(shù)企業(yè)證書；有異議的，由認定機構(gòu)進行核實處理。

問：高新技術(shù)企業(yè)遇到更名問題及重大變化事項如何處理？

答：（一）高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等），應(yīng)在發(fā)生之日起三個月內(nèi)通過所在地高新技術(shù)企業(yè)認定管理服務(wù)機構(gòu)向省認定機構(gòu)報告并提交相關(guān)材料。

（二）更名審核權(quán)限下放至省認定機構(gòu)，簡化更名備案流程，不再報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

（三）具體操作中，更名分為簡單更名和復(fù)雜更名，不同類型的更名企業(yè)按照2016年更名通知要求準備材料。

1.簡單更名：企業(yè)名稱變更，但不涉及與認定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）。

2.復(fù)雜更名：企業(yè)名稱變更，且發(fā)生了與認定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）。

（四）對于需要重新認定的高新技術(shù)企業(yè)，若名稱發(fā)生變化的，須先完成高新技術(shù)企業(yè)名稱變更，再提出認定申請。

1.對于申報前尚在有效期內(nèi)高企更名的，須按照更名通知要求抓緊上報材料，以免耽誤重新認定。

2.對于申報前已失效的高新技術(shù)企業(yè)更名的，只需完成網(wǎng)上核心信息變更提交，不需提交紙質(zhì)材料。

問：高新技術(shù)企業(yè)認定申報中應(yīng)注意哪些主要事項？

答：（一）企業(yè)性質(zhì)：申請企業(yè)必須是企業(yè)所得稅的居民納稅人，申報的各項指標(biāo)和資料均不應(yīng)包含納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他成員企業(yè)。

（二）核心自主知識產(chǎn)權(quán)：企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

1.知識產(chǎn)權(quán)類別：高新技術(shù)企業(yè)認定中對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)情況采用分類評價方式，分為Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)和Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)。其中發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類評價。

按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權(quán)在申請高新技術(shù)企業(yè)時，僅限使用一次。具體來講，2008年以來得到認定的高新技術(shù)企業(yè)申請時使用過的II類知識產(chǎn)權(quán)，再次申請認定時不能再使用。未得到認定的企業(yè)使用過的II類知識產(chǎn)權(quán)不受此限制。

2.知識產(chǎn)權(quán)獲得方式：取消了5年以上獨占許可的方式，僅為自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式。

3.獲得知識產(chǎn)權(quán)的時間限制：取消了“近三年內(nèi)”獲得知識產(chǎn)權(quán)的限制。

4.高新技術(shù)企業(yè)認定所指的知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾�，并在中國法律的有效保護期內(nèi)。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請企業(yè)。

5.不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。

6.在申請高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，只能由一個權(quán)屬人在申請時使用。

7.申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準。

8.企業(yè)提供的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須由企業(yè)所在省轄市、省直管縣（市）、鄭州航空港經(jīng)濟綜合實驗區(qū)、國家高新區(qū)科技部門審查后出具有效性證明。以上單位在初審時須嚴格對照企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)材料原件（包括證書原件、許可合同原件、備案證明原件、最近一次年費繳納收據(jù)原件等），并結(jié)合網(wǎng)上查詢檢索和咨詢發(fā)證機關(guān)的方式進行審查，確保企業(yè)上報材料的真實有效。審查通過后出具知識產(chǎn)權(quán)有效性證明，加蓋科技部門公章，裝訂于申報材料“核心自主知識產(chǎn)權(quán)”部分。

（三）《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》填寫說明：企業(yè)研究開發(fā)活動情況表中“核心技術(shù)及創(chuàng)新點”一欄和上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表中“關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)”一欄中須首先對該項目（產(chǎn)品）所屬技術(shù)領(lǐng)域進行表述，明細至《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中第三級領(lǐng)域下的具體條款。上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表中“產(chǎn)品（服務(wù)）獲得知識產(chǎn)權(quán)情況”一欄須將獲得的知識產(chǎn)權(quán)以及知識產(chǎn)權(quán)支撐產(chǎn)品的作用表述充分。

（四）中介機構(gòu)：中介機構(gòu)的選取按照不指定、不限定、開放式原則，省高新技術(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組不再公布中介機構(gòu)名單，凡符合《工作指引》和《實施細則》相關(guān)規(guī)定的中介機構(gòu)，均可參與河南省高新技術(shù)企業(yè)認定中財務(wù)審計，出具研發(fā)費用專項審計報告和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。中介機構(gòu)條件如下：

1.具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。

2.承擔(dān)認定工作當(dāng)年的注冊會計師或稅務(wù)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

3.相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。

（五）審計報告：1.中介機構(gòu)出具的審計報告須符合《中國注冊會計師審計準則》的要求，審計范圍應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表或損益表、現(xiàn)金流量表及財務(wù)報表附注。對于研究開發(fā)費和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的專項審計報告，會計師事務(wù)所出具的報告須符合《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》（會協(xié)〔2008〕83號）的要求，稅務(wù)師事務(wù)所出具報告須參照《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》執(zhí)行。

2.申報企業(yè)應(yīng)按照《關(guān)于企業(yè)加強研發(fā)費用財務(wù)管理的若干意見》（財企〔2007〕194號）和《工作指引》的規(guī)定，準確歸集核算研發(fā)費用。研發(fā)費用專項審計報告中應(yīng)對企業(yè)研發(fā)費用的核算方式是否符合規(guī)定進行鑒定并描述。

3.各類審計報告中的數(shù)據(jù)須符合正確的邏輯關(guān)系。中介機構(gòu)應(yīng)謹慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開發(fā)費專項報告、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項報告時，應(yīng)充分考慮年度財務(wù)報表審計報告相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)編制的研究開發(fā)費和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與年度財務(wù)報表審計報告相關(guān)內(nèi)容不一致的，中介機構(gòu)應(yīng)在專項報告中作強調(diào)事項說明。

4.企業(yè)年度財務(wù)報表審計報告和所得稅納稅申報表中相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入（政府補助收入、補貼收入）、管理費用（研究開發(fā)費）等內(nèi)容存在不一致的，企業(yè)須提供佐證材料說明相關(guān)情況。

（六）涉密企業(yè)申報：按照國家有關(guān)保密工作規(guī)定，在確保涉密信息安全的前提下，按認定工作程序組織認定。